增值税月销售额10万以内免征、小型微利企业所得税实际税负约5%、六税两费减半征收、30人以下企业暂免残保金——2026年小微企业主能享受的税收优惠，一篇讲清楚适用条件和注意事项。
一表看懂：小微企业能享受哪些优惠
目前面向小微企业的税收优惠主要有四类：增值税方面，小规模纳税人月销售额10万元（含）以内免征增值税；企业所得税方面，小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳，实际税负约5%；六税两费方面，小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以减半征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加；残疾人就业保障金方面，在职职工人数30人（含）以下的企业暂免征收。
这些优惠多数执行期限延续至2027年12月31日，但具体政策文件不同，申请和申报方式也有差异。使用前应核对企业是否符合相应条件。
增值税：月销售额10万以内免征，要满足什么条件
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。这里有几个容易忽略的细节：一是「合计销售额」包括开具专票的部分，开具增值税专用发票的销售额仍需按规定缴纳增值税；二是免税仅适用于增值税普通发票对应的销售额；三是如果既有免税销售又有应税销售，申报时要分开核算。
企业所得税：实际税负5%的「小型微利企业」怎么认定
享受小型微利企业优惠需要同时满足三个条件：从事国家非限制和禁止行业，年度应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元。符合条件的企业，应纳税所得额按25%计入，再按20%税率缴纳，综合实际税负约为5%。申报时系统通常会自动判断是否符合条件，但企业应提前确认从业人数、资产总额的计算口径，特别是年中新设立或职工人数波动较大的企业。
优惠虽好，申报和留存资料不能省
税收优惠大多通过申报表自动享受，不需要单独审批，但「不用审批」不等于「不用留资料」。企业应当保留与享受优惠相关的合同、工资表、人数统计、资产明细等资料，以备税务机关核查。另外要注意：优惠政策的适用以真实经营为前提，为了凑条件而人为调整数据，反而会带来更大的风险。如果企业对是否符合条件拿不准，建议先对照政策原文和申报说明逐项核对，必要时咨询专业财税人员。
本文用于一般性知识分享，不构成针对任何企业的具体财税或法律意见。实际处理请结合企业情况和最新规定进行核实。