内容摘要
小规模纳税人合计月销售额10万元以内免征增值税，季度申报的按30万元把握。专票、差额征税、兼营等情形如何适用，老板要弄清楚这几个边界。
免税额度和申报方式
按照现行政策，增值税小规模纳税人发生应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。适用差额征税的纳税人，以差额后的余额为销售额判断是否超过免税标准。政策执行期限延续至2027年12月31日。企业应根据自己的纳税期限（按月或按季）对照相应标准。
专票部分的销售额不免税
需要特别注意的是，免税针对的是增值税普通发票对应的销售额。小规模纳税人开具增值税专用发票的销售额，仍应按规定计算缴纳增值税。例如某企业本月开具普票销售额6万元、专票销售额5万元，合计11万元——由于合计销售额超过10万元，全部销售额都不能享受免税；即使合计销售额在10万元以内，专票对应的部分也同样要缴税。因此，客户是否要求专票，会直接影响企业的税负，报价时应提前考虑。
申报时怎么填、发票怎么开
免征增值税的销售额，应在申报表中对应栏目填写，系统通常会自动判断是否触发免税。开具发票时，免税销售额应开具税率栏注明「免税」的普通发票。如果企业存在多种业务（如销售货物兼营服务），应分别核算适用不同征收率的销售额，未分别核算的，从高适用征收率。
免税不是「不用管」，边界要分清
享受免税后，对应销售额对应的进项税额不能抵扣；同时要注意，免税政策的适用以真实销售额为基础，故意拆分业务、把大额交易拆成多张小额发票去「凑」免税标准，属于违规行为，可能面临补税和处罚。企业应如实申报销售额，让税收优惠建立在真实经营的基础上。
温馨提示
本文用于一般性知识分享，不构成针对任何企业的具体财税或法律意见。实际处理请结合企业情况和最新规定进行核实。